Con il testamento olografo si paga la successione? Imposte e franchigie da considerare

Sì, anche con un testamento olografo può essere necessario pagare l’imposta di successione. Le tasse non dipendono dal tipo di testamento, ma dal valore dell’eredità e dal grado di parentela tra il defunto e gli eredi.

• Il testamento olografo non evita l’imposta di successione;
• Le tasse dipendono dal valore dell’eredità;
• Coniuge e figli hanno una franchigia di 1 milione di euro.

Cos'è l'imposta di successione e quando si paga?

L'imposta di successione è una tassa che viene applicata sul valore dei beni ereditati quando una persona viene a mancare. Non tutti gli eredi, però, pagano la stessa cifra e non tutti i beni ereditati vengono tassati allo stesso modo.

Bisognerà considerare diversi fattori, come ad esempio il grado di parentela così come il valore totale dell'eredità. Il calcolo dell'imposta di successione deve innanzitutto tenere conto del valore del patrimonio del defunto. In tal senso, vanno sommati tutti i beni ereditati (immobili, conti correnti, azioni, opere d'arte etc.) sottraendo eventuali debiti o passività.

Aliquote e franchigie dell'imposta di successione

Maggiore è la lontananza del grado di parentela più alta sarà l'aliquota che andrà pagata. Ad esempio, per coniugi e figli si applica un'aliquota del 4%, con una franchigia pari a un milione di euro a testa. In pratica, se il patrimonio ereditario è inferiore a 1 milione di euro, coniugi e figli non pagano l'imposta di successione.

Se, invece, il valore del patrimonio è superiore a 1 milione di euro, l'aliquota si paga soltanto sull'eccedenza. Ad esempio, se il valore dei beni ereditati è pari a 1,5 milioni di euro, l'aliquota del 4% va calcolata soltanto su 500.000 euro.

Per fratelli e sorelle, invece, l'aliquota sale al 6% e la franchigia scende a 100.000 euro. Per i parenti più lontani l'aliquota è del 6% e non vi è alcuna franchigia. Per gli estranei l'aliquota sale all'8%, sempre senza franchigia. La franchigia sale a 1,5 milioni di euro se il destinatario dei beni caduti in successione è un soggetto portatore di handicap.

Ricordiamo che se tra i beni ereditati risulta essere presente un immobile, bisognerà farsi carico delle imposte di registro, imposta ipotecaria e imposta catastale, il cui importo può variare a seconda che l'edificio coincida con la prima o con la seconda casa del beneficiario.

Con il testamento olografo si paga sempre l’imposta di successione?

No. La presenza di un testamento olografo non determina automaticamente il pagamento dell’imposta di successione. Il pagamento delle imposte non dipende infatti dal tipo di testamento, ma da altri fattori previsti dalla legge, in particolare:

• Valore complessivo dell’eredità;
• Grado di parentela tra il defunto e gli eredi;
• Franchigie fiscali previste per determinate categorie di beneficiari.

In altre parole, anche se esiste un testamento olografo, gli eredi devono comunque presentare la dichiarazione di successione e verificare se l’eredità supera le soglie di esenzione previste dalla normativa.

Quando non si paga l’imposta di successione?

In alcuni casi l’imposta di successione non è dovuta, anche se esiste un testamento olografo. Ciò accade soprattutto quando il valore dell’eredità rientra nelle franchigie previste dalla legge.

Ad esempio, coniugi e figli hanno una franchigia di 1 milione di euro ciascuno. Questo significa che se la quota di eredità ricevuta da ogni erede non supera questa soglia, non è necessario pagare l’imposta di successione. Anche altre categorie di eredi beneficiano di soglie di esenzione o di aliquote differenti.

Cos'è il testamento olografo?

Il testamento olografo è una forma di testamento che il testatore scrive di proprio pugno, senza l’intervento di un notaio. Affinché sia valido deve rispettare tre requisiti fondamentali:

Dopo la morte del testatore, il testamento olografo deve essere pubblicato da un notaio affinché possa acquisire pieno valore legale.

Imposta di successione e testamento olografo: breve riepilogo

Alla luce di quanto abbiamo spiegato in questo articolo, è importante ribadire che la presenza di un testamento olografo non esonera automaticamente gli eredi dal pagamento delle imposte di successione.

Infatti, indipendentemente dal tipo di testamento, gli eredi devono presentare la dichiarazione di successione all'Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dalla morte del testatore e pagare le eventuali imposte che, come abbiamo visto, dipendono dal grado di parentela con il defunto e dal valore dell'eredità.

Qualora il testamento olografo venisse considerato non valido (ad esempio, perché manca la firma, la data, o presenta vizi che lo rendono nullo o annullabile), l'eredità verrebbe comunque devoluta secondo le regole della successione legittima, ossia in base alla legge e ai legami di parentela con il defunto. Anche in tal caso, però, gli eredi dovrebbero trasmettere la dichiarazione di successione e pagare le imposte eventualmente dovute.

La differenza tra testamento e successione legittima riguarda soltanto le modalità di distribuzione dei beni. Con il testamento (se valido), i beni vengono suddivisi secondo le volontà del testatore, nei limiti delle quote riservate agli eredi legittimari. Con la successione legittima, invece, il patrimonio viene distribuito automaticamente agli eredi, in base alle quote stabilite dalla legge.

Domande frequenti

Il testamento olografo evita l’imposta di successione?

No. L’imposta di successione non dipende dal tipo di testamento ma dal valore dell’eredità e dal rapporto di parentela tra il defunto e gli eredi.

Con il testamento olografo bisogna fare la dichiarazione di successione?

Sì. Anche se esiste un testamento olografo, gli eredi devono comunque presentare la dichiarazione di successione entro 12 mesi dalla morte del testatore.

Il testamento olografo deve essere registrato?

Il testamento olografo deve essere pubblicato da un notaio per avere valore legale. Dopo la pubblicazione, gli eredi devono presentare la dichiarazione di successione.